21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者李德尚玉、崔文靜，南方財(cái)經(jīng)全媒體集團(tuán)記者盧陶然北京報(bào)道
近期，我國(guó)大部分上市公司單獨(dú)披露了2022年ESG報(bào)告或社會(huì)責(zé)任報(bào)告（以下統(tǒng)稱為“ESG報(bào)告”），南方財(cái)經(jīng)全媒體集團(tuán)21世紀(jì)資本研究院對(duì)相關(guān)情況加以梳理，完成并發(fā)布《A股上市公司ESG表現(xiàn)暨21世紀(jì)“活力·ESG”實(shí)踐案例集錦報(bào)告（2023）》（下稱《報(bào)告》），該《報(bào)告》將上架至21財(cái)經(jīng)APP智庫(kù)。
該《報(bào)告》顯示，截至2023年8月1日，全部A股上市公司中有1771家獨(dú)立披露了ESG報(bào)告或社會(huì)責(zé)任報(bào)告（以下統(tǒng)稱為“ESG報(bào)告”），占比33.78%，也就是說(shuō)A股上市公司ESG報(bào)告披露率略超三成。
17家銀行綠色貸款超千億
《報(bào)告》顯示，金融行業(yè)ESG報(bào)告披露率均穩(wěn)居A股上市公司前列。
目前，金融業(yè)上市公司（申萬(wàn)）共130家。據(jù)21世紀(jì)資本研究院統(tǒng)計(jì)，截至2023年8月1日，金融業(yè)披露ESG報(bào)告者105家，披露率80.77%。包括42家銀行、47家證券公司、6家保險(xiǎn)公司，10家多元金融公司。
銀行方面，根據(jù)Wind，截至8月1日，國(guó)內(nèi)上市銀行共有43家，均發(fā)布了2022年ESG報(bào)告，且都涵蓋環(huán)境、社會(huì)和公司治理三個(gè)維度。
環(huán)境方面，重點(diǎn)關(guān)注綠色貸款和碳排放。其中，綠色貸款是銀行區(qū)別于其他行業(yè)的一大特色。2022年全年，綠色貸款余額超1000億元的銀行共有17家，分別為工商銀行、興業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、建設(shè)銀行、民生銀行、浙商銀行、招商銀行、光大銀行、平安銀行、南京銀行、華夏銀行、江蘇銀行、浦發(fā)銀行、北京銀行和中國(guó)銀行。碳排放上，同時(shí)披露碳排放總量、直接二氧化碳排放量、間接二氧化碳排放量的銀行多達(dá)16家。
碳排放披露是業(yè)內(nèi)普遍關(guān)注的重點(diǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，16家銀行不僅披露了2022年碳排放總量，而且分別披露直接二氧化碳排放量（范圍1）和間接二氧化碳排放量（范圍2）。此類銀行有：南京銀行、上海銀行、滬農(nóng)商行、蘇州銀行、浦發(fā)銀行、北京銀行、青島銀行、中國(guó)銀行、鄭州銀行、渝農(nóng)商行、重慶銀行等。
此外，根據(jù)報(bào)告期內(nèi)發(fā)放綠色信貸的資金額度折算相關(guān)碳排放量成為銀行機(jī)構(gòu)披露碳排量的方式之一，比如江蘇銀行。由此可見(jiàn)，銀行機(jī)構(gòu)在年度溫室氣體排放信息披露方面尚未形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。
社會(huì)方面，鄉(xiāng)村振興、公益捐贈(zèng)、性別平等是銀行的重點(diǎn)關(guān)注方向。銀行對(duì)外積極助力鄉(xiāng)村振興，服務(wù)社會(huì)公益；對(duì)內(nèi)重視員工成長(zhǎng)發(fā)展，機(jī)構(gòu)內(nèi)部員工性別基本平衡。服務(wù)邊遠(yuǎn)山區(qū)兒童教育、貧困幫扶等是其公益行動(dòng)的主要形式。治理方面，則主要聚焦銀行機(jī)構(gòu)自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。
券商承銷綠色債券1717億
證券公司方面，《報(bào)告》統(tǒng)計(jì)，截至8月1日，在按申萬(wàn)行業(yè)劃分的50家券商中，僅國(guó)盛金控和哈投股份2022年未披露ESG報(bào)告，其余48家均已發(fā)布，披露比率達(dá)96%。21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者注意到，服務(wù)綠色低碳經(jīng)濟(jì)、推動(dòng)鄉(xiāng)村振興，是券商ESG報(bào)告中關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。
在企業(yè)環(huán)境信息披露方面，有26家券商的報(bào)告中有相對(duì)詳實(shí)的定量數(shù)據(jù)支撐，制作了環(huán)境指標(biāo)績(jī)效表，詳細(xì)披露了2022年碳排放總量；5家券商僅提供了單位面積溫室氣體排放量或同比減少量；10家券商沒(méi)有提供任何碳排放相關(guān)的數(shù)據(jù)，僅有少量定性描述；3家券商在公司環(huán)境信息方面近乎“只字未提”，僅停留在羅列獲獎(jiǎng)情況和公益活動(dòng)這一階段。
在這26家披露具體數(shù)據(jù)的券商中，有15家分別披露直接二氧化碳排放量（范圍1）和間接二氧化碳排放量（范圍2），還有11家披露了其他間接溫室氣體排放（范圍3）。這11家券商分別為第一創(chuàng)業(yè)、國(guó)海證券、興業(yè)證券、長(zhǎng)城證券、中金公司、中信證券、海通證券、華安證券、申萬(wàn)宏源、華泰證券和招商證券。
區(qū)別于其他行業(yè)，證券公司踐行ESG責(zé)任更多通過(guò)債券承銷方式，綠色債券承銷和鄉(xiāng)村振興債券承銷是其發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)服務(wù)功能，引導(dǎo)資金流向ESG領(lǐng)域的兩大途徑。
近年來(lái)，證券公司綠色債券承銷規(guī)模連年遞增。綠色債券承銷是證券公司投資銀行業(yè)務(wù)的重要一環(huán)，在雙碳目標(biāo)的帶動(dòng)下，近年來(lái)，券商綠色債券承銷規(guī)模連年遞增。雙碳目標(biāo)提出的2020年，證券公司承銷的綠色債券或管理的相關(guān)產(chǎn)品共計(jì)76只，合計(jì)金額904.65億元；而2022年，綠色產(chǎn)品數(shù)量已經(jīng)翻倍至152只，綠色合集金額亦近乎翻番，至1716.58億元。
中國(guó)人壽綠色保險(xiǎn)表現(xiàn)突出
《報(bào)告》統(tǒng)計(jì)，目前A股上市保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)共6家披露2022年ESG報(bào)告，分別為天茂集團(tuán)、新華保險(xiǎn)、中國(guó)人壽、中國(guó)太保、中國(guó)人保、中國(guó)平安。
據(jù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道梳理，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)于E（環(huán)境）方面的定量數(shù)據(jù)披露較少。有三家只對(duì)范圍1和范圍2 的排放進(jìn)行了披露，其披露信息亦不全面。值得關(guān)注的是，中國(guó)人保和中國(guó)平安對(duì)部分區(qū)域進(jìn)行了范圍1 、范圍2、范圍3的披露，披露詳細(xì)數(shù)據(jù)并對(duì)每個(gè)范圍進(jìn)行解釋。其中，中國(guó)人保人均溫室氣體排放量 1.87 噸二氧化碳當(dāng)量/ 人，中國(guó)平安（職場(chǎng)運(yùn)營(yíng)）在范圍1、范圍2、范圍3溫室氣體排放總量為326669.88 噸二氧化碳當(dāng)量，人均溫室氣體排放量0.95 / 人 。
在S（社會(huì)）、G（公司治理）方面，六家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)都做到了相關(guān)信息披露，在S方面都關(guān)注支持國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略、助力鄉(xiāng)村振興以及參與慈善活動(dòng)等；在G方面也將ESG理念融入到各業(yè)務(wù)之中、制定可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略等。
在綠色投資方面，六大保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)均投資了綠色可持續(xù)發(fā)展項(xiàng)目。其中，2022年，中國(guó)人壽綠色保險(xiǎn)保額為4,178.12億元，中國(guó)平安可持續(xù)保險(xiǎn)保額為857.25萬(wàn)億元。
新成立108只ESG基金
相較于銀行、證券公司和保險(xiǎn)，由于目前國(guó)內(nèi)暫無(wú)獨(dú)立上市的基金公司，而我國(guó)披露ESG報(bào)告者以上市公司為主，因而披露ESG報(bào)告的基金公司較為少見(jiàn)。此部分分析，21世紀(jì)資本研究院更多關(guān)注ESG基金。
根據(jù)Wind數(shù)據(jù)，截至8月1日，市場(chǎng)上共有ESG基金785只。其中，ESG主題基金309只（純ESG主題基金111只，ESG策略基金198只）；泛ESG主題基金476只（環(huán)境主題364只，社會(huì)責(zé)任主題87只，公司治理主題25只）。年初至今新成立的ESG基金共108只。
《報(bào)告》稱，ESG基金目前普遍存在兩大特點(diǎn)。
一是收益率有待提升。以年內(nèi)新成立的108只ESG基金為例，截至8月1日，回報(bào)率、收益率均為正的只有26只，占比不足三成。
二是成色存疑，標(biāo)的選擇范圍較為寬泛。比如，部分ESG基金的前十大重倉(cāng)股中，白酒股赫然在列。匯添富添添樂(lè)雙盈C、國(guó)聯(lián)安國(guó)證ESG300ETF的前十大重倉(cāng)股包含了五糧液和貴州茅臺(tái)；華寶ESG責(zé)任投資A的前十大重倉(cāng)股也出現(xiàn)了五糧液的身影。
（實(shí)習(xí)生劉娟、何云對(duì)本有貢獻(xiàn)）
