21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道 記者李愿 北京報(bào)道

個(gè)人養(yǎng)老金制度在36個(gè)先行城市或地區(qū)試點(diǎn)半年有余，參與人數(shù)已超過3700萬，相關(guān)部門正考慮吸引更多人參與其中。

“結(jié)合先行城市或地區(qū)情況，進(jìn)一步完善個(gè)人養(yǎng)老金配套政策，吸引更多人參與并適時(shí)推廣到全國?！苯眨松绮筐B(yǎng)老保險(xiǎn)司相關(guān)負(fù)責(zé)人接受新華社采訪時(shí)表示。

《關(guān)于公布個(gè)人養(yǎng)老金先行城市（地區(qū)）的通知》于2022年11月25日發(fā)布后，我國個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)試點(diǎn)正式啟動(dòng)。人社部最新數(shù)據(jù)顯示，截至今年5月25日，也就是個(gè)人養(yǎng)老金制度實(shí)施半年之際，參加人數(shù)已達(dá)3743.51萬，個(gè)人養(yǎng)老金制度平穩(wěn)有序運(yùn)行。

個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)涉及稅收優(yōu)惠、多種金融產(chǎn)品，由此，個(gè)人養(yǎng)老金配套政策也涉及多個(gè)部門，包括財(cái)政部、稅務(wù)總局、央行、國家金融監(jiān)督管理總局和證監(jiān)會(huì)等。

稅收優(yōu)惠是吸引參與個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)最主要的因素?！蛾P(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》明確，個(gè)人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí)，以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的，其繳費(fèi)可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)憑證提供給扣繳單位。

在此種計(jì)算方法以及當(dāng)前每年1.2萬元繳納上限約束下，參與人可以退稅的金額最高達(dá)5400元，最少也可以退稅360元。

今年的個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳將于本月底結(jié)束。21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者了解到，已經(jīng)有很多個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)參與人已經(jīng)拿到了退稅款?！熬谷皇钦娴?，金額也挺多的，超出了預(yù)期”，這是21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者聽到的最多的反饋。

據(jù)了解，在當(dāng)前稅收優(yōu)惠制度下，個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)參與人收入相對(duì)較高，而要吸引更多的人參與，則需要完善個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)的優(yōu)惠制度。數(shù)據(jù)顯示，近年來個(gè)人所得稅繳納人數(shù)在6000萬到7000萬之間，而非個(gè)人所得稅繳納人數(shù)則更多。

成都市人社局養(yǎng)老保險(xiǎn)處處長(zhǎng)、一級(jí)調(diào)研員王衛(wèi)華表示，從目前掌握情況看，開戶人數(shù)占參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)比例，繳費(fèi)人數(shù)在開戶人數(shù)中的占比，以及滿繳人數(shù)在繳費(fèi)人數(shù)中的占比均有較大提升空間。究其原因：在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，相當(dāng)一部分群體因收入水平相對(duì)較低而無法享受稅收優(yōu)惠，參保繳費(fèi)動(dòng)力不足；在投資環(huán)節(jié)，除儲(chǔ)蓄類產(chǎn)品外，其余三類產(chǎn)品不能保證投資收益；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，尚需繳納3%稅費(fèi)，對(duì)非納稅人群不夠友好。同時(shí)，參加人在因罹患重大疾病、遭遇自然災(zāi)害等特殊情況時(shí)，沒有提前支取個(gè)人賬戶資金的制度設(shè)計(jì)。這些都不同程度影響了很大一部分人群特別是青年群體的參與積極性。

“如果一味提高個(gè)人養(yǎng)老金稅收繳費(fèi)的上限，就會(huì)涉及個(gè)稅的公平性問題，可以對(duì)個(gè)稅范圍之外的個(gè)人給予免稅政策及財(cái)政補(bǔ)貼?！敝袊?cái)政科學(xué)研究院社會(huì)發(fā)展研究中心主任許文建議，一是對(duì)中低收入人群（低收入群體或納稅臨界點(diǎn)人群）實(shí)行EEE政策，在領(lǐng)取時(shí)免收3%的個(gè)稅，這樣真正消除稅收的障礙，讓他們來參與；二是對(duì)低收入人群在免稅的同時(shí)進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼；三是對(duì)不涉及個(gè)稅的群體給予其他稅收優(yōu)惠，比如能否考慮年輕人購房相關(guān)契稅問題。

中國保險(xiǎn)資管業(yè)協(xié)會(huì)執(zhí)行副會(huì)長(zhǎng)兼秘書長(zhǎng)曹德云則認(rèn)為，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，個(gè)人養(yǎng)老金制度能夠持續(xù)吸引民眾參加，關(guān)鍵在于產(chǎn)品和服務(wù)能否得到民眾的認(rèn)可，滿足民眾的需求，目前個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品設(shè)計(jì)還有待加強(qiáng)養(yǎng)老屬性，資金投資運(yùn)作還有待接受真正長(zhǎng)期市場(chǎng)考驗(yàn)。建議進(jìn)一步出臺(tái)政策鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)做好產(chǎn)品細(xì)化和客戶分層工作，加強(qiáng)合作、不斷優(yōu)化完善養(yǎng)老金融的產(chǎn)品體系，深耕客戶養(yǎng)老投資需求，研發(fā)提供有吸引力的可為參加人帶來長(zhǎng)期穩(wěn)健回報(bào)養(yǎng)老金融產(chǎn)品，豐富民眾的養(yǎng)老投資選擇，共同提升民眾參加個(gè)人養(yǎng)老金制度獲得感、幸福感和安全感。

除上述因素外，一份調(diào)研顯示，居民不打算開通或不確定是否開通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的主要原因是賬戶實(shí)施強(qiáng)制儲(chǔ)蓄和有養(yǎng)老儲(chǔ)備。其中，22.1%的居民不考慮開通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的原因是賬戶實(shí)施強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，不能隨意取出，資金流動(dòng)受限；21.2%的居民不考慮開通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的原因是有養(yǎng)老儲(chǔ)備，不需要。

《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金：達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；完全喪失勞動(dòng)能力；出國（境）定居；國家規(guī)定的其他情形。不過，該辦法不屬于配套政策。